Yurt dışından fiyat farkı geldi — credit note / debit note ne yapmalıyım?
Sonradan gelen indirim (credit note), fiyat artışı (debit note), ciro primi veya royalti — muhasebenin en çok hata yaptığı konu. Çünkü tek bir kağıt aynı anda KDV matrahını, gümrük kıymetini ve kurumlar vergisini etkileyebilir. Ne olduğunu seç; hangi belge, hangi beyanname, hangi vergi — birincil kaynakla göster.
⚠️ Bu konuda en sık yapılan 3 hata
1Fiyat artışında (debit note) tamamlayıcı beyanı unutmak. Fiyat artışı gümrük kıymetini artırır → tamamlayıcı beyan + ek gümrük vergisi + KDV gerekir. Verilmezse gümrükte ek tahakkuk + ceza çıkar.
2İndirimde (credit note) gereksiz KDV düzeltmesi yapmak. Yurt dışı satıcının fiyat indiriminde ithalde ödenen KDV'de düzeltme gerekmez (indirim hakkın tamsa) — sadece yurt dışına KDV'siz fatura kesip geliri yazarsın.
3Sonradan ödenen royaltiyi sadece stopajla geçmek. Marka/lisans royaltisi ithal malın satış koşuluysa gümrük kıymetine de dahildir — stopaj + 2 No.lu KDV + gümrük, üçü birden.
Bilgilendirme amaçlıdır, yön verir. Gümrük kıymeti ve tamamlayıcı beyan konularında gümrük müşavirine, vergi tarafında YMM/mali müşavirine danış. Sonuç, işlemin tam niteliğine ve sözleşmeye göre değişebilir.
Mevzuat Radarı · Yurt dışı fiyat farkı sihirbazı · Kaynak: KDV Kanunu m.35, m.21/c · KDV Genel Uygulama Tebliği (6 Seri No.lu değişiklik, RG 21.05.2016) · Gümrük Kanunu m.24, m.27 (gümrük kıymeti, royalti/lisans ilavesi) · Gümrük Yönetmeliği m.45, m.51, m.53, m.56 (sonradan düzeltme, kıymete eklenecekler, tamamlayıcı beyan/istisnai kıymet, royalti) · GİB özelgesi İVDB 19.02.2015 · 39044742-KDV.1-293 · Gümrükler Genel Müd. 02.07.2015/9021634 · bir Dizdar Denetim A.Ş. yazılımı